關(guān)于發(fā)布《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)
股票 發(fā)行業(yè)務(wù)指引第4號(hào)——法律意見(jiàn)書的
內(nèi)容與格式（試行）》的公告
股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2013]53號(hào)
為了規(guī)范掛牌公司股票發(fā)行的信息披露行為，根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)細(xì)則（試行）》等有關(guān)規(guī)定，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司制定了《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指引第4號(hào)——法律意見(jiàn)書的內(nèi)容與格式（試行）》，現(xiàn)予發(fā)布。
特此公告。
全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)
2013年12月30日
附件
全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)
指引第4號(hào)——法律意見(jiàn)書的內(nèi)容與格式
（試行）
第一章總則
第一條為了規(guī)范掛牌公司股票發(fā)行的信息披露行為，根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)細(xì)則（試行）》等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。
第二條律師事務(wù)所為根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司履行股票發(fā)行備案程序的掛牌公司出具股票發(fā)行法律意見(jiàn)書，應(yīng)當(dāng)按照本指引第二章的要求編制，并與股票發(fā) 行情 況報(bào)告書一同披露。
第三條公司聘請(qǐng)的律師事務(wù)所及其委派的律師（以下“律師”均指簽名律師及其所任職的律師事務(wù)所），應(yīng)在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上，按本指引的要求出具法律意見(jiàn)書，對(duì)照本指引及有關(guān)規(guī)定逐項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)或結(jié)論。
本指引僅是股票發(fā)行法律意見(jiàn)書內(nèi)容的最低要求，本指引未明確要求，但律師認(rèn)為對(duì)公司股票發(fā)行有重大影響的法律問(wèn)題，律師應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見(jiàn)。
第四條律師應(yīng)在法律意見(jiàn)書中詳盡、完整地闡述所發(fā)表意見(jiàn)或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗(yàn)證的過(guò)程、所涉及的必要資料或文件。
第五條對(duì)不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)、全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，或已勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項(xiàng)，律師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)，并說(shuō)明相應(yīng)的理由。
第六條法律意見(jiàn)書應(yīng)由2名以上（含2名）經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期。
第二章法律意見(jiàn)書的必備內(nèi)容
第七條律師應(yīng)在充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對(duì)本次股票發(fā)行
的下列（包括但不限于）事項(xiàng)明確發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。所發(fā)表的結(jié)論性意見(jiàn)應(yīng)包括是否合法合規(guī)、是否真實(shí)有效、是否存在糾紛或潛在風(fēng)險(xiǎn)；不存在下列事項(xiàng)的，也應(yīng)明確說(shuō)明：
（一）公司是否符合豁免向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)股票發(fā)行的條件；
（二）發(fā)行對(duì)象是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)及全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公
司關(guān)于投資者適當(dāng)性制度的有關(guān)規(guī)定；
（三）發(fā)行過(guò)程及結(jié)果合法合規(guī)性的說(shuō)明，包括但不限于董事會(huì)、股東大會(huì)議事程序是否合規(guī)，是否執(zhí)行了公司章程規(guī)定的表決權(quán)回避制度，發(fā)行結(jié)果是否合法有效等；
（四）與本次股票發(fā)行相關(guān)的合同等法律文件是否合法合規(guī)；
（五）安排現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)優(yōu)先認(rèn)購(gòu)的相關(guān)程
序及認(rèn)購(gòu)結(jié)果進(jìn)行說(shuō)明；依據(jù)公司章程排除適用的，也應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行說(shuō)明；
（六）以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)發(fā)行股份的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明資產(chǎn)評(píng)估程序是否合法合規(guī)，是否存在資產(chǎn)權(quán)屬不清或者其他妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的法律風(fēng)險(xiǎn)；標(biāo)的資產(chǎn)尚未取得完備權(quán)屬證書的，應(yīng)說(shuō)明取得權(quán)屬證書是否存在法律障礙；
以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)發(fā)行股份涉及需呈報(bào)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)說(shuō)明是否已獲得有效批準(zhǔn)；資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)需要取得許可資格或資質(zhì)的，應(yīng)說(shuō)明是否具備相關(guān)許可資格或資質(zhì)；
（七）律師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他問(wèn)題。
第八條有下列情形之一的，律師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)并予以
說(shuō)明，充分揭示其對(duì)本次股票發(fā)行的影響程度及存在的風(fēng)險(xiǎn)：
（一）公司股票發(fā)行的全部或者部分事項(xiàng)不符合中國(guó)證監(jiān)
會(huì)和全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司相關(guān)規(guī)定；
（二）股票發(fā)行的事實(shí)不清楚，材料不充分，不能全面反
映客觀情況；
（三）核查和驗(yàn)證范圍受到客觀條件的限制，律師無(wú)法取
得應(yīng)有證據(jù)；
（四）律師已要求公司糾正、補(bǔ)充，而公司未予以糾正、
補(bǔ)充；
（五）律師已依法履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，仍不能對(duì)全部或者
部分事項(xiàng)作出準(zhǔn)確判斷；
（六）律師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明的其他情形。
律師出具保留意見(jiàn)的，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司可以要求公
司予以說(shuō)明或改正。
第三章附則
第九條本規(guī)則由全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)解釋。
第十條本規(guī)則自公布之日起施行。